Umsatzsteuer in Griechenland - Die Foros prostithemenis axias (FPA) + RECHNER

Wer an Griechenland denkt, denkt an gutes Essen, Gottheiten, weiße Strände, aber auch die Eurokrise. Griechenland zählt zu den beliebtesten Reisezielen der Deutschen zählt, doch wie teuer ist das Leben in Griechenland? Würde sich eine Relokalisierung nach Griechenland lohnen? Das Steuersystem und die damit verbundene Umsatzsteuer ist ein entscheidender Faktor bei einer solchen Entscheidung. In diesem Artikel nehmen wir sie deshalb genauestens unter die Lupe.

Die griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die ΑΦΜ (Arithmós Phorologikoú Mētrṓou)

Für den Geschäftsverkehr in der EU benötigt man die griechische “Arithmós Phorologikoú Mētrṓou”, kurz “ΑΦΜ”. Sie entspricht der deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). In Griechenland steuerpflichtige Personen erhalten im Zuge ihrer Registrierung mit der für ihren Wohnsitz zuständigen griechischen Finanzbehörde (griechisch: “DOY” = Dimosia Ikonomiki Ypiresia) eine ΑΦΜ. Diese besteht aus dem Länderkennzeichen EL und neun Ziffern. Durch die Angabe dieser Nummer bei wirtschaftlichen Tätigkeiten zwischen einem ausländischen und einem griechischen Unternehmen, weisen Unternehmer ihre Steuerpflichtigkeit nach.

Die griechische Mehrwertsteuer 2019

Die Länder der Europäischen Union legen ihre Umsatzsteuer selbst fest. Die EU fordert jedoch eine Mindesthöhe für den Normalsatz von 15 % und eine Mindesthöhe für den ermäßigten Satz von 6 %.

Die Umsatzsteuer wird proportional zum Verkaufspreis ohne Steuer berechnet und von den Unternehmen auf ihren Belegen bescheinigt.

Griechenlands Umsatzsteuergeschichte begann 1987 mit vier Steuersätzen: dem Normalsatz von 18 %, dem ermäßigten Satz von 6 %, einem stark ermäßigten Satz von 3 % und einem erhöhten Satz von 36 %. Heute gibt es keinen erhöhten Satz mehr und der Normalsatz liegt bei 23 %, der ermäßigte bzw. Zwischensatz liegt bei 13 % und der stark ermäßigte Satz liegt bei 6 %.

Steuersätze und ihre Anwendung

Der Normalsatz von 23 % wird auf alle Waren und Leistungen aufgeschlagen, die nicht unter den ermäßigten oder stark ermäßigten Steuersatz fallen.

Mehrwertsteuer-Rechner

Hier können Sie den Brutto- und Nettobetrag für den von Ihnen gewünschten Mehrwertsteuersatz berechnen.

Geschichte der griechischen Umsatzsteuer

Die Mehrwertsteuer wurde in Griechenland im Jahr 1987 eingeführt. Nach jährlichen Reformen wurde 1992 mit der Öffnung des Europäischen Binnenmarktes eine Angleichung an das EG-System durchgeführt. Im Zuge dessen wurde der erhöhte Mehrwertsteuersatz von 36 % abgeschafft.

In den letzten Jahren acht Jahren wurde der Mehrwertsteuersatz verhältnismäßig häufig reformiert, vier mal, um genau zu sein. In den 20 Jahren davor gab es insgesamt nur vier Veränderungen. Diese Entwicklung in Richtung mehr Reformen und der Anhebung des Steuersatzes lässt sich mit Griechenlands hoher Staatsverschuldung, die die Eurokrise einleitete, erklären.

Die Zukunft der griechischen Umsatzsteuer

Griechenland trat 1981 der EU bei. Dies führte zu einer zunehmenden Stabilisierung der griechischen Wirtschaft und einem Umschwung von der vorrangigen Agrarwirtschaft zur Industrialisierung.

Die hohe Staatsverschuldung ab dem Jahr 2009 setzte der griechischen Wirtschaft merklich zu. 2018 lag Griechenland auf Platz 87 von 137 der wettbewerbsfähigsten Länder und auf Platz 127 von 180 im Index für wirtschaftliche Freiheit.

Geschäftsbeziehungen und Wirtschaft

Anfang der 2000 Jahre herrschte der Industriesektor mit fast 60 % vor. Im Zuge der weltweiten wirtschaftlichen Rezession sank seine Bedeutung aber deutlich und lag nur noch bei einem Wertschöpfungsanteil von 15 % im Jahr 2015.

Griechenland ist in den Top 20 der beliebtesten Tourismusländer weltweit. Der Tourismus alleine macht circa 18 % des griechischen BIP aus.

Die Fremdfinanzierung in Griechenland läuft schleppend und nicht ohne Problem. Dies ist ein ausschlaggebender Faktor weshalb Griechenlands Energieversorgung stark vom Erdöl-, Kohle-, und Gasimport von Russland, dem Iran und Saudi-Arabien abhängt, trotz seines hohen Potenzials für erneuerbare Energien.

Griechenland in der EU: Aktionsplan für eine einheitliche europäische Mehrwertsteuer

Die Finanzkrise machte Griechenland ab 2007 schwer zu schaffen.
2009 musste die Griechische Regierung ein drohendes Staatsdefizit des BIP von 12,7 % feststellen. 2010 hatte Griechenlands Haushalt einen Schuldenstand von 121 % des BIP, 61 % über dem von den EU-Konvergenzkriterien festgelegten Maximum. Griechenland hat zusätzliche eine überdurchschnittlich hohe Staatsverschuldung im Ausland.
2015 wurde Griechenland von der Europäischen Finanzstabilisierungsfazilität für insolvent erklärt.

Wie der Fall Griechenlands zeigt, findet sich die Europäische Union mit vielen wirtschaftlichen, finanziellen und somit steuerlichen Schwierigkeiten konfrontiert.
Auf dem Weg zu einem einheitlichen europäischen Mehrwertsteuerraum hat die Europäische Kommission im April 2016 dennoch einen Aktionsplan angenommen. Im Laufe der Jahre hat sie hierfür eine Reihe Vorschläge unterbreitet.

Geschäftstätigkeiten zwischen Griechenland und EU-Mitgliedstaaten

Steuerpflichtige Personen aus einem EU-Mitgliedstaat, die in Griechenland steuerpflichtige Transaktionen mit Griechenland ausführen müssen beim griechischen Generalsekretariat für Informationssysteme des Finanzministeriums eine Declaration for Commencement of Business einreichen.

Anschließend sind sie dazu verpflichtet

• bei Schuldsaldo, bis zum 20. Kalendertag des Folgemonats eines jeden Quartals,
• bei keinem Schuldsaldo, bis zum letzten Kalendertag des Folgemonats eines jeden Quartals

eine elektronische Umsatzsteuererklärung abzugeben. Das hierfür notwendige Formular ist auf dieser Website des Finanzministeriums erhältlich.

Zusätzlich ist eine jährliche Umsatzsteuererklärung bis zum 20. Mai des Folgejahres abzugeben.

In Deutschland müssen diese Art Tätigkeiten als “nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland)” gemeldet werden.

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

Die Umsatzsteuer ist in dem Land zu entrichten, in dem der Leistungsempfänger seinen Sitz hat. Durch das “Reverse-Charge-Verfahren”, bzw. die “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” verlagert sich die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger.

Erfüllt ein deutsches Unternehmen also einen Auftrag für einen griechischen Auftraggeber, stellt der deutsche Leistungserbringer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer und verweist darin auf die Steuerschuld des Leistungsempfängers. Auf Griechisch nennt sich dieses Verfahren “Αντίστροϕη επιβάρυνση”.

Befristetes Arbeiten in Griechenland & Geschäftsreisen

Seminare, Kongresse und ähnliche in Griechenland durchgeführten Leistungen unterliegen der Umsatzbesteuerung am jeweiligen Tätigkeitsort. Das gleiche gilt für Be- und Verarbeitungen an beweglichen Gegenständen bzw. Reparaturen vor Ort beim Kunden.

Umsatzsteuerrückerstattung: Diese Kosten werden erstattet

Das Unternehmen muss in Griechenland registriert und durch einen Fiskalvertreter repräsentiert werden. Die vor Ort gezahlte Umsatzsteuer, können Sie sich zurückerstatten lassen.

Der Zeitraum für Umsatzsteuererstattungen aus Griechenland beträgt mindestens 3 Monate und maximal 12 Monate. Für den Erstattungszeitraum von 3 Monaten gilt ein Mindestbetrag von 400 Euro und für den Erstattungszeitraum von 12 Monaten gilt ein Mindestbetrag von 50 Euro.

Leben und Arbeiten in Griechenland – Wann und wie ist die USt zu entrichten?

Bei einer kompletten Relokalisierung nach Griechenland, unterliegen Sie vollständig dem griechischen Steuersystem.

Hierbei sind besonders die folgende Daten und Fakten von Bedeutung:

Die Umsatzsteuererklärung muss monatlich oder quartalsweise bis zum 20. Tag des Folgemonats abgegeben werden.

• Monatliche Erklärungen gelten für steuerpflichtige Personen, die doppelte Buchführung betreiben
• Quartalsweise Erklärungen gelten für:
  steuerpflichtige Personen, die eine Einnahmen-Überschussrechnung machen (einfache Buchführung) und
  ausländische Unternehmen, die mit Fiskalvertretern in Griechenland registriert sind

Die Umsatzsteuererklärung für den Jahresabschluss muss bei Unternehmen mit Einnahmen-Ausgaben-Buch bis zum 25. Februar des Folgejahres vorliegen. Firmen mit doppelter Buchführung müssen die Umsatzsteuererklärung bis zum 10. April des Folgejahres einreichen.

Übersicht zur Umsatzsteuer in Griechenland – Daten und Fakten: