Loading...Der Name Irland ruft viele Assoziationen hervor: grüne Landschaften, raues Wetter, gemütliche Pubs, aber auch Bürgerkrieg, Katholizismus und Separation. Irland hat keine einfache Vergangenheit und dennoch hat es sich zu einem wirtschaftlich und touristisch überaus interessanten Land entwickelt. In diesem Artikel nehmen wir Irlands Umsatzsteuer genauer unter die Lupe, um herauszufinden, wie vorteilhaft Geschäftsbeziehungen mit oder in Irland für Einzelpersonen und Unternehmen sind.
Die irischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die VAT-No. (Value added tax identification no.)
Für den Geschäftsverkehr in der EU benötigt man die irische “Value added tax identification no”, kurz “VAT-No.”, die der deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) entspricht. Bei Registrierung mit der irischen Steuerbehörde Revenue, wird jedem Unternehmer eine VAT-No. zugeteilt. Sie besteht aus dem Ländercode IE und acht Ziffern.
Die VAT-No., ist bei allen Geschäftsabwicklungen innerhalb der EU anzugeben. Somit wird sichergestellt, dass der Leistungsempfänger seiner Steuerpflichtigkeit nachkommt.
| Deutsch | Englisch |
|---|---|
| USt-IdNr. Bsp. DE123456789 | VAT-No. (Value added tax identification no.) Bsp. IE12345678 |
| USt (Umsatzsteuer) / MwSt (Mehrwertsteuer) | VAT (Value added tax) |
Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer – So unterscheiden sie sich
Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die prozentual auf den beim Austausch von Leistungen und Waren anfallenden Nettobetrag aufgeschlagen wird. Sie richtet sich nach dem Mehrwert (nach Abzug der Vorsteuer), weshalb sie umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet wird. In der offiziellen Gesetzgebung wird sie allerdings als Umsatzsteuer bezeichnet.
Die irische Umsatzsteuer im Jahr 2019
Alle Mitgliedstaaten der EU erheben eine Umsatzsteuer. Die Höher dieser Steuer kann jeder Nationalstaat selbst festlegen. Vorgeschrieben ist lediglich ein Mindestsatz von 15 % für den Normalsatz und die Einführung eines ermäßigten Satzes von mindestens 6 %.
Unternehmen bescheinigen die Umsatzsteuer auf ihren Belegen, auf denen sie auf den Verkaufspreis aufgeschlagen wird. In Deutschland findet man sie unter dem Kürzel MwSt, in Irland unter VAT.
Irland führte die Umsatzsteuer bereits 1972 ein. Bis 2012, als die bis heute gültigen Sätze eingeführt wurden, reformierte Irland seine Umsatzsteuer 34 mal. Seit 2013 gelten der Normalsatz von 23,0 %, der Zwischensteuersatz von 13,5 % und der ermäßigte Satz von 4,8 %.
| VAT | 2012 | Seit 2013 |
|---|---|---|
| Normalsatz | 23,0 % | 23,0 % |
| Zwischensatz | 13,5 % | 13,5 % |
| Zeitlich begrenzter, zusätzlicher ermäßigter Satz | 9,0 % | - |
| ermäßigter Satz | 4,8 % | 4,8 % |
Irlands Steuersätze in ihre Anwendung
Der Normalsatz von 23 % wird auf alle Waren und Leistungen aufgeschlagen, sofern diese nicht unter dem Zwischensteuersatz bzw. dem ermäßigten Satz festgelegt sind.
Zwischensteuersatz von 13,5 % für:
- Landwirtschaftliche Erzeugnisse
- Bestimmte Nahrungsmittel
Ermäßigter Steuersatz von 4,8 % gilt bei:
- Finanzdienstleistungen
- Versicherungsdienstleistungen
- Medizinische Dienstleistungen
- Bestimmte Nahrungsmittel
Nullsatz ist gültig bei:
- Büchern
- Arzneimitteln
- Bestimmten Nahrungsmitteln
Bis 2013 galt der zusätzliche ermäßigte Satz von 9,0 % für Zeitungen und Zeitschriften, kulturelle Veranstaltungen, Beherbergungskosten und Restaurantdienstleistungen.
Mehrwertsteuer-Rechner
Um den den Brutto- bzw. Nettobetrag für die von Ihnen gewünschten Mehrwertsteuersätze zu berechnen, verwenden Sie einfach unseren Mehrwertsteuer-Rechner.
So funktioniert der Mehrwertsteuerrechner
- Berechnung von Bruttobetrag: Geben Sie den Mehrwertsteuersatz und den bekannten Nettobetrag ein
- Berechnung von Nettobetrag: Geben Sie den Mehrwertsteuersatz und den bekannten Bruttobetrag ein
Bei beiden Optionen wird außerdem die Höhe der Mehrwertsteuer angezeigt.
Entwicklung der irischen Umsatzsteuer
Zwischen 1972 und 2011 gab es 34 Reformen der irischen Mehrwertsteuer. Alleine im Jahr 1983 passte Irland seine Umsatzsteuer viermal an.
| Einführung | Normalsatz | Zwischensatz | Ermäßigte Sätze |
|---|---|---|---|
| 1972 | 16,37 % | 11,11 % | 1,0 % / 5,26 % |
| 1973 | 19,50 % | 11,11 % | 1,0 % / 6,75 % |
| 1976 | 20,0 % | - | 10,0 % |
| 1979 | 20,0 % | - | 1,0 % / 10,0 % |
| 1980 | 25,0 % | - | 1,0 % / 10,0 % |
| 1981 | 25,0 % | - | 1,5 % / 15,0 % |
| 1982 | 30,0 % | - | 1,8 % / 18,0 % |
| Mär 1983 | 35,0 % | - | 2,3 % / 23,0 % |
| Mai 1983 | 23,0 % / 35,0 % | - | 2,3 % / 5,0 % / 18,0 % |
| Juli 1983 | 23,0 % / 35,0 % | - | 2,0 % / 5,0 % / 18,0 % |
| 1984 | 23,0 % / 35,0 % | - | 2,0 % / 5,0 % / 8,0 % / 18,0 % |
| 1985 | 23,0 % | - | 2,2 % / 10,0 % |
| 1986 | 25,0 % | - | 2,4 % / 10,0 % |
| 1987 | 25,0 % | - | 1,7 % / 10,0 % |
| 1988 | 25,0 % | - | 1,4 % / 5,0 % / 10,0 % |
| 1989 | 25,0 % | - | 2,0 % / 5,0 % / 10,0 % |
| 1990 | 23,0 % | - | 2,3 % / 10,0 % |
| 1991 | 21,0 % | - | 2,3 % / 10,0 % / 12,5 % |
| 1992 | 21,0 % | 16,0 % | 2,7 % / 10,0 % / 12,5 % |
| 1993 | 21,0 % | 12,5 % | 2,5 % |
| 1996 | 21,0 % | 12,5 % | 2,8 % |
| 1997 | 21,0 % | 12,5 % | 3,3 % |
| 1998 | 21,0 % | 12,5 % | 3,6 % |
| 1999 | 21,0 % | 12,5 % | 4,0 % |
| 2000 | 21,0 % | 12,5 % | 4,2 % |
| 2001 | 20,0 % | 12,5 % | 4,3 % |
| 2002 | 21,0 % | 12,5 % | 4,3 % |
| 2003 | 21,0 % | 13,5 % | 4,3 % |
| 2004 | 21,0 % | 13,5 % | 4,4 % |
| 2005 | 21,0 % | 13,5 % | 4,8 % |
| 2008 | 21,5 % | 13,5 % | 4,8 % |
| 2010 | 21,0 % | 13,5 % | 4,8 % |
| 2011 | 21,0 % | 13,5 % | 4,8 % / 9,0 % |
| 2012 | 23,0 % | 13,5 % | 4,8 % / 9,0 %* |
Die Zukunft der irischen Wirtschaft und Umsatzsteuer
2002 führte Irland den Euro als Zahlungsmittel ein.
Die Finanzkrise in 2007 traf Irland besonders hart. Das rasante Wirtschaftswachstum der Vorjahre war großräumig auf Spekulationblasen aufgebaut was letztendlich eine finanziell instabile Wirtschaft offen legte. Die folgende Bankenkrise führte zu einer extrem hohen Auslandsverschuldung des irischen Staates.
Handelspartner und -güter
Irland betreibt einen regen Außenhandel mit dem Vereinigten Königreich und den USA. Aber auch Belgien, Deutschland, Frankreich und China stellen wichtige Handelspartner dar.
Die USA, Belgien, das Vereinigte Königreich und Deutschland sind Irlands wichtigste Exportländer.
Das Vereinigte Königreich, die USA, Deutschland, Frankreich und China sind Irlands wichtigste Importeure.
- Medikamente
- heterocyclische Stickstoffverbindungen
- Menschliches und tierisches Blut
- Parfümerieprodukte
- Flugzeuge und Flugzeugteile
- Medikamente
- Fahrzeuge und Fahrzeugteile
- Computer
Investiert wird in Irland vor allem in die Pharmaindustrie, den Maschinenbau und Hightech.
Trotz der Bankenkrise 2007 bleibt die irische Wirtschaft robust. 2017 lag die Arbeitslosenquote unter dem europäischen Durchschnitt und der moderne Arbeitsmarkt lockt weiterhin Investoren aus aller Welt an. Irland ist die 28. größte Wirtschaft der Welt.
Aktionsplan für eine einheitliche europäische Mehrwertsteuer
Die EU bemüht sich stets um ein festeres Zusammenwachsen ihrer Mitgliedstaaten. Einer der Schritte, der den europäischen Wirtschaftsraum stabilisieren soll ist die Idee eines einheitlichen europäischen Mehrwertsteuerraums. Die Europäische Kommission hat hierfür im April 2016 einen Aktionsplan angenommen.
- Modernisierung und Vereinfachung des elektronischen Handels
- Reformen und technische Änderungen für ein endgültiges Mehrwertsteuersystem in der EU
- Neue Vorschriften für die administrative Zusammenarbeit der Mitgliedstaaten
- Neue Vereinfachungsregelungen zur Kostenverringerung für kleine Unternehmen
- Mehr Flexibilität für EU-Staaten, die Mehrwertsteuersätze verschiedener Waren/Dienstleistungen zu ändern
Geschäftstätigkeiten zwischen irischen und EU-Unternehmen
Geschäftstätigkeit in Irland kann sich lohnen
Steuerpflichtige Unternehmen aus EU-Mitgliedstaaten können sich in Irland von der Umsatzsteuer befreien lassen, wenn sie in dem Land, in dem sie ihren Unternehmenssitz haben Steuern bezahlen. In Irland gezahlte Umsatzsteuer, kann man sich ebenfalls von Revenue zurückerstattet lassen.
Um eine Rückerstattung zu beantragen, muss sich der Unternehmer bei ROS (Revenue online system) registrieren und dort einen Antrag auf Rückerstattung stellen.
Der Antrag muss bis spätestens 30. September des Folgejahres eingereicht werden.
- Liegt der Rückerstattungszeitraum zwischen 3 und 12 Monaten, liegt der Mindesterstattungsbetrag bei 400 Euro
- Bei einem Rückerstattungszeitraum von einem Jahr oder einem Restjahr, beträgt der Mindesterstattungsbetrag 50 Euro
Erstattungsfähige Aufwendungen sind zum Beispiel:
- Messen und Ausstellungen
- Konferenzen
- Hotelunterbringung
- Fahrzeugreparaturen
- Straßengebühren/Maut
- Marketing
- Beratungs- und Anwaltskosten
- Kosten für Ausbildungen/Schulungen
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
Die Umsatzsteuer wird normalerweise in dem Land entrichtet, in dem der Leistungsempfänger seinen Sitz hat. Durch das “Reverse-Charge-Verfahren” (dt. “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”) ist es jedoch möglich, die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger zu verlagern.
Erfüllt ein deutsches Unternehmen beispielsweise einen Auftrag für einen irischen Auftraggeber, stellt der deutsche Leistungserbringer eine Rechnung ohne Umsatzsteuer und verweist darin auf die Steuerschuld des Leistungsempfängers.
Leben und Arbeiten in Irland
Um in Irland arbeiten zu können, muss man zunächst eine Personal Public Service Number beantragen. Diese erhält man über MyWelfare. Eine Arbeitserlaubnis ist für EU-Bürger nicht notwendig.
Wer sich länger als 90 Tage in Irland aufhält, braucht dafür allerdings Gründe.
- Sie sind beschäftigt oder selbständig tätig
- Sie verfügen über ausreichende finanzielle Ressourcen und eine Krankenversicherung, um dem irischen Staat nicht zu belasten
- Sie sind Student oder Auszubildender
Diese Bedingungen gelten auch für Familienmitglieder eines EU-Mitglieds.
Übersicht zur Umsatzsteuer in Irland – Daten und Fakten:
| Währung | Euro (€) |
|---|---|
| Name | Value added tax (VAT) |
| Normalsatz | 23,0 % |
| Ermäßigte Sätze | 13,5 % / 4,8 % |
| Nullsatz | Ja |
| UST-IdNr. | Value added tax identification number |
| Informationsstelle | Revenue Commissioners City Centre District 9/10 Upper O`Connell street IRL – Dublin 1 Tel.: (+353) 1 865 5000 E-Mail: citycentrectvat@revenue.ie Internet: http://www.revenue.ie |
| USt-Erstattung | Office of the Revenue Commissioners Collector General Division, Vat Repayments River House, Charlottes Quay, IRL – Limerick Tel.: (+353) 61 212799 Fax: (+353) 61 402125 E-Mail (unregistrierte Unternehmer): unregvat@revenue.ie Internet: http://www.revenue.ie Unregistered VAT Repayments Collector-General’s Division Sarsfield House Francis Street Limerick IRELAND V94 R972 Tel.: + 353 61 488 060 Fax: + 353 61 488 095 E-Mail: unregvat@revenue.ie Internet: http://www.revenue.ie |
| Finanzministerium | Department of Finance Government Buildings Upper Merrion Street Dublin 2, D02 R583 Ireland Tel.: +353 1 676 7571 LoCall: 1890 66 10 10 Fax: +353 1 678 9936 E-Mail: webmaster@finance.gov.ie Internet: https://www.finance.gov.ie/ |